Fusioni e scissioni: simulatore di impatto fiscale e percorso professionale

Le fusioni e le scissioni sono operazioni straordinarie che non possono essere valutate solo con un calcolo automatico: richiedono analisi fiscale, societaria, contabile e documentale. Questo strumento offre una prima lettura orientativa dei principali profili di rischio collegati agli artt. 172 e 173 TUIR, ma nasce soprattutto come supporto preliminare al servizio professionale ISY dedicato alle operazioni straordinarie.

In presenza di perdite fiscali, riserve in sospensione, crediti fiscali, immobili, partecipazioni o asset da riallineare, è necessario un approfondimento specifico. In alcuni casi, prima dell’utilizzo di crediti in compensazione, può essere necessario anche il visto di conformità rilasciato da un professionista abilitato.
Il tool non basta: il risultato è una stima preliminare e non sostituisce una relazione, un parere fiscale, un progetto di fusione/scissione o la verifica dei documenti societari.
1 Operazione
📌 Analisi operazioni straordinarie ⚖️ Artt. 172–173 TUIR 📊 Semaforo rischio fiscale 👨‍💼 Team commercialisti e consulenti

Per "profilo di rischio" intendiamo la probabilita che l'operazione presenti effetti fiscali non pienamente "neutri" (es. plusvalenze, limiti al trasferimento perdite, posizioni particolari) oppure richieda verifiche/documentazione piu approfondite. Non significa che l'operazione sia "sbagliata": significa che, nel caso concreto, serve piu attenzione progettuale e spesso un parere. Nel risultato troverai anche le motivazioni specifiche che hanno determinato il semaforo.

Dal simulatore al progetto di fusione o scissione

Una riorganizzazione societaria deve essere costruita prima sul piano economico e giuridico, poi verificata sul piano fiscale. Il simulatore evidenzia i principali alert, ma il servizio professionale ISY consente di predisporre una valutazione completa su neutralità fiscale, trasferimento delle perdite, valori contabili/fiscali, imposte indirette, riserve e documentazione societaria.
Servizio operazioni straordinarie Pianificazione fiscale

Quando serve una verifica professionale

  • perdite fiscali pregresse o limiti al riporto;
  • riserve in sospensione d’imposta, ACE o crediti fiscali;
  • scissioni non proporzionali o assetti partecipativi complessi;
  • immobili, partecipazioni, rami d’azienda o valori fiscali disallineati.

Cosa può fare ISY

  • analisi preventiva degli effetti fiscali e contabili;
  • supporto nella struttura dell’operazione e nei razionali economici;
  • verifica dei profili di continuità dei valori fiscali;
  • coordinamento con adempimenti CCIAA, bilancio e fiscalità post-operazione.
⚠️ Alert professionale: il risultato automatico non è sufficiente per deliberare l’operazione
Il semaforo del tool non sostituisce la verifica del progetto, della situazione patrimoniale, dei bilanci, delle posizioni fiscali e dei vincoli societari. Prima di procedere con una fusione o scissione è opportuno predisporre una analisi tecnica e valutare il coordinamento con contabilità, bilancio, adempimenti camerali e pianificazione fiscale.

1) Seleziona l'operazione

Scegli la tipologia principale. Potrai aggiungere società coinvolte nei passaggi successivi.
Fusione per incorporazione
Incorporante + incorporata/e. Tipico scenario gruppo.
Art. 172
Fusione paritaria
Due società si fondono in una nuova (o equivalenti).
Art. 172
Scissione totale
La scissa si estingue e trasferisce tutto alle beneficiarie.
Art. 173
Scissione parziale
Trasferimento di ramo/asset, la scissa permane.
Art. 173

Autorevolezza ISY sulle operazioni straordinarie

ISY Servizi Professionali opera con un team multidisciplinare composto da commercialisti, avvocati e consulenti del lavoro, con assistenza online su tutto il territorio nazionale. L’approccio integra fiscalità, diritto societario, contabilità, adempimenti camerali e pianificazione dell’operazione.

Competenze coinvolte

  • analisi fiscale di fusioni, scissioni e riorganizzazioni;
  • verifica continuità valori, perdite, riserve e crediti;
  • supporto a bilancio, CCIAA e documentazione societaria;
  • coordinamento con eventuali perizie e valutazioni aziendali.

Qualità e affidabilità

ISY Srl Società Benefit è certificata UNI EN ISO 9001:2015 per servizi professionali tramite soggetti abilitati.

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Contenuto e strumento a cura di:
Team Operazioni Straordinarie – ISY Srl Società Benefit
Commercialisti, avvocati e consulenti specializzati in fiscalità societaria e riorganizzazioni aziendali.

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