Modello operativo e supporto professionale per revisione e fiscalità
La lettera di attestazione sulle dichiarazioni fiscali non è un semplice adempimento formale: serve a documentare le responsabilità della direzione, la completezza delle informazioni fornite e gli elementi rilevanti messi a disposizione del revisore.
Questa utility aiuta a costruire una bozza ordinata, ma nei casi con crediti d’imposta, compensazioni, contenziosi, verifiche fiscali, operazioni straordinarie o profili IVA complessi è opportuno verificare il testo con un professionista.
Quando il modello non basta
Prima di consegnare la lettera al revisore è consigliabile una verifica professionale quando la società espone crediti fiscali rilevanti, utilizza compensazioni, ha ricevuto richieste dall’Agenzia delle Entrate, presenta contenziosi fiscali o deve rendere attestazioni sensibili su IVA, ritenute, imposte dirette o agevolazioni.
Richiedi una verifica professionaleCompilazione guidata
Sede legale
Codice fiscale / P.IVA
Esercizio / periodo di imposta chiuso al
Sede / indirizzo
Qualifica
Eventuale altra qualifica / precisazione
Data lettera incarico / conferimento
Luogo , data attestazione
Eventuali crediti d’imposta rilevanti
Eventuali contenziosi / verifiche da richiamare
Altre dichiarazioni specifiche
Compila i campi sopra: l’anteprima sotto si aggiorna automaticamente. In stampa e nel file Word comparirà solo la lettera.
Spett.le ________
________
Oggetto: Lettera di attestazione in relazione alle dichiarazioni fiscali e alla documentazione resa disponibile nell’ambito dell’incarico di revisione / verifica
Il/La sottoscritto/a ________, in qualità di ________ della società ________, con sede in ________, codice fiscale / partita IVA ________, con riferimento all’incarico avente ad oggetto ________ e al periodo d’imposta / esercizio chiuso al ________, rilascia la presente attestazione ai fini delle attività da voi svolte.
Con la presente attestiamo, per quanto a nostra conoscenza e sotto la nostra responsabilità, quanto segue:
- di essere responsabili della corretta predisposizione, approvazione e presentazione delle dichiarazioni fiscali della società e della relativa documentazione di supporto;
- di avervi fornito tutte le informazioni, i chiarimenti, i documenti e i prospetti richiesti ai fini dello svolgimento delle vostre verifiche;
- che i dati, i registri, le scritture contabili, i riepiloghi e la documentazione consegnata o resa accessibile sono, per quanto a nostra conoscenza, completi, veritieri e non omettono elementi rilevanti;
- che le operazioni poste in essere dalla società nel periodo di riferimento sono state correttamente rilevate nelle scritture contabili e riflesse, per quanto di competenza, nelle dichiarazioni fiscali interessate;
- che non sono state intenzionalmente occultate operazioni, passività, componenti reddituali, basi imponibili, compensazioni, crediti, contestazioni o altri elementi suscettibili di incidere in misura rilevante sulle dichiarazioni fiscali o sulle vostre conclusioni;
- che la responsabilità delle dichiarazioni fiscali e delle valutazioni operate ai fini tributari resta integralmente in capo alla direzione / amministrazione della società.
Le dichiarazioni fiscali oggetto della presente attestazione riguardano: ________.
Attestazioni in materia di IVA
- che le liquidazioni IVA periodiche sono state predisposte sulla base dei registri e delle informazioni disponibili e risultano coerenti, per quanto a nostra conoscenza, con la documentazione contabile prodotta;
- che l’IVA detratta è stata considerata sulla base di operazioni ritenute inerenti, documentate e fiscalmente rilevanti secondo la normativa applicabile;
- che eventuali operazioni non imponibili, esenti, intracomunitarie, esportazioni o altre operazioni con trattamento IVA specifico sono state trattate secondo le informazioni e la documentazione in nostro possesso;
- che non sussistono, per quanto non già comunicato, irregolarità od omissioni rilevanti in materia di fatturazione, registrazione, liquidazione o dichiarazione IVA.
Attestazioni in materia di imposte dirette e IRAP
- che il reddito imponibile e la base imponibile IRAP sono stati determinati sulla base delle risultanze contabili e delle valutazioni fiscali operate dalla società con il supporto dei propri consulenti, ove nominati;
- che variazioni in aumento e in diminuzione, deduzioni, agevolazioni, perdite fiscali riportabili, ACE, deducibilità parziali e altri elementi rilevanti sono stati considerati sulla base delle informazioni e della documentazione disponibili;
- che non vi sono componenti positivi o negativi di reddito intenzionalmente omessi e suscettibili di alterare in misura rilevante le dichiarazioni presentate o da presentare.
Attestazioni in materia di ritenute e sostituto d’imposta
- che le ritenute operate su redditi di lavoro dipendente, autonomo, assimilati o diversi sono state applicate, per quanto a nostra conoscenza, correttamente e nei casi previsti;
- che i relativi versamenti, certificazioni e adempimenti dichiarativi sono stati eseguiti o pianificati nei termini, salvo quanto eventualmente già segnalato per iscritto.
Attestazioni in materia di crediti d’imposta e compensazioni
- che i crediti d’imposta indicati o utilizzati dalla società, ed in particolare ________, trovano riscontro nella documentazione disponibile e nelle valutazioni effettuate dalla società e dai propri consulenti;
- che, per quanto a nostra conoscenza, non sono stati effettuati utilizzi indebiti, inesistenti o non spettanti in compensazione, né sono stati omessi fatti rilevanti suscettibili di incidere sulla spettanza o quantificazione dei crediti esposti;
- che tutta la documentazione ritenuta rilevante ai fini della spettanza e dell’utilizzo dei crediti vi è stata consegnata o segnalata.
Attestazioni su contenziosi, verifiche e rilievi fiscali
- che vi sono stati comunicati eventuali accessi, ispezioni, verifiche, processi verbali di constatazione, avvisi bonari, avvisi di accertamento, cartelle, ricorsi, istanze o altri procedimenti fiscali rilevanti noti alla direzione;
- che, salvo quanto sotto specificato, non risultano ulteriori posizioni fiscali aperte o contestazioni non comunicate che possano incidere in modo rilevante sulle dichiarazioni o sulle vostre valutazioni.
Attestazioni su eventi successivi
- che, dalla chiusura del periodo d’imposta alla data della presente, non si sono verificati eventi o sono emerse circostanze fiscali ulteriori, non già portate alla vostra attenzione, tali da richiedere modifiche, integrazioni o segnalazioni rilevanti nelle dichiarazioni fiscali o nella documentazione esaminata.
Ulteriori dichiarazioni
Confermiamo inoltre che la presente attestazione viene resa sulla base delle informazioni attualmente conosciute dalla direzione e della documentazione nella nostra disponibilità alla data odierna.
Restando inteso che la responsabilità della corretta tenuta della contabilità, della predisposizione delle dichiarazioni fiscali, della completezza delle informazioni fornite e delle scelte operate ai fini tributari compete esclusivamente alla direzione / amministrazione della società, porgiamo cordiali saluti.
Per la società
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