Calcolo tassazione holding: SRL socio SRL (dividendi)

Questo tool serve a stimare la tassazione dei dividendi percepiti da una holding / società (soggetto IRES) quando la società percettrice è una SRL (o altra società IRES) che riceve dividendi da un’altra SRL.
Cosa cambia dal 1° gennaio 2026 (in sintesi operativa)
Storicamente, per i soggetti IRES i dividendi concorrono al reddito imponibile in modo parziale (spesso solo una quota del loro ammontare). Con le novità applicabili alle distribuzioni deliberate dal 1° gennaio 2026, l’accesso alla parziale imponibilità può essere condizionato a requisiti minimi (ad esempio soglia di partecipazione o valore fiscale della partecipazione). Se i requisiti non sono rispettati, può verificarsi la tassazione integrale del dividendo.

Il tool applica una logica orientativa basata sui dati che inserisci (percentuale e/o valore fiscale), e prevede una modalità prudenziale per casi esteri o a fiscalità privilegiata.
🏢 Soggetto percettore: IRES 💸 Dividendi (stima) 📌 Requisiti 2026 (stima) 📊 Grafico confronto ✅ FAQ tecniche
Vuoi una verifica “a norma” sul tuo caso?
Possiamo verificare delibere, catena partecipativa (look-through), valore fiscale, estero e documentazione.
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Dati di input

€
Importo lordo del dividendo incassato dalla holding/società (stima).
%
Default 24% (editabile per scenari).
Il perimetro dipende dalla data di delibera (stima orientativa).
%
Inserisci la percentuale effettiva (anche “effettiva” se calcolata su catene societarie).
€
Valore fiscale (costo fiscalmente riconosciuto) della partecipazione.
Se selezioni “Sì”, applichiamo un’impostazione prudenziale (per evitare stime fuorvianti).
Disclaimer: calcolo orientativo e semplificato. Non considera casistiche particolari (es. estero, fiscalità privilegiata, interpelli, look-through completo, riserve/ perdite/ vincoli civilistici, ritenute speciali, ecc.).

Risultati

Regola applicata (stima)
— Calcola per vedere la logica applicata.
Quota imponibile applicata
—
Percentuale del dividendo che concorre a IRES (stima)
Imponibile IRES su dividendi
—
Dividendo lordo × quota imponibile
IRES stimata sui dividendi
—
Imponibile × aliquota IRES
Netto in holding (post IRES)
—
Dividendo lordo − IRES (stima)
Aliquota effettiva sul dividendo
—
IRES / dividendo lordo (stima)
Sintesi rapida
Calcola per vedere la sintesi.
Grafico confronto netto (regime agevolato vs tassazione integrale)
Confronto visivo del netto post IRES in due scenari.
Nota: il grafico serve a capire l’ordine di grandezza. L’applicabilità del regime dipende dal caso concreto e dalla documentazione.

Dettaglio calcolo

Voce Valore Note
Calcola per vedere il dettaglio.
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Possiamo aggiungere: catene (look-through), dividendi esteri, confronto con “persona fisica”, distribuzione a valle, cash-flow e adempimenti.
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FAQ tecniche: tassazione dividendi in holding (SRL socio SRL)

Risposte rapide alle domande più frequenti su imponibile, soglie e casi particolari (versione semplificata).

Nei regimi tipici dei soggetti IRES, i dividendi possono concorrere alla base imponibile solo per una quota (imponibile), mentre la parte restante è esclusa. Il tool trasforma questa regola in un calcolo numerico: imponibile → IRES → netto.

Per le distribuzioni deliberate dal 1° gennaio 2026 possono essere previsti requisiti minimi per accedere alla parziale imponibilità. Se i requisiti non sono rispettati, può verificarsi la tassazione integrale. Il tool lo simula in base a percentuale e/o valore fiscale inseriti.

Nelle catene partecipative possono rilevare criteri “look-through” (partecipazione indiretta) o criteri di demoltiplicazione. Per questo il tool ti chiede la percentuale effettiva e/o il valore fiscale, ma per i gruppi complessi è consigliabile una verifica documentale.

Con dividendi esteri, e soprattutto con profili di fiscalità privilegiata, possono esserci condizioni e verifiche aggiuntive. Per evitare stime fuorvianti, la modalità prudenziale consente di applicare una quota imponibile scelta (default: 100%).

È un netto fiscale post IRES sul dividendo, in logica semplificata. Nella pratica incidono anche vincoli civilistici, politiche di distribuzione, riserve, perdite pregresse, cash-flow e tempistiche.

Puoi usarlo per una prima stima e per comprendere le grandezze in gioco. Per una decisione “a norma” serve quasi sempre una simulazione completa, con verifica della catena societaria, della documentazione e della disciplina applicabile al caso concreto.